שכר ברוטו נטו: ההבדל והניכויים בתלוש בשנת 2026

שכר ברוטו נטו: מה ההבדל וכמה נשאר בחשבון

שכר ברוטו הוא סכום רכיבי השכר לפני הניכויים. שכר נטו הוא הסכום שנותר לאחר שמפחיתים מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, את חלק העובד בחיסכון הפנסיוני וניכויים נוספים, ככל שישנם. לכן הצעת שכר בברוטו אינה הסכום שיועבר לחשבון הבנק.

החישוב הבסיסי הוא: ברוטו פחות מסים, הפרשות העובד וניכויים נוספים שווה הסכום לתשלום. לצורך תקציב חודשי, הסתכלו על הסכום לתשלום שמופיע בתחתית התלוש והשוו אותו להפקדה בבנק.

אין שיעור קבוע שאפשר להוריד מכל משכורת כדי לקבל נטו. עובדים עם אותו ברוטו מקבלים סכומים שונים בגלל זכאות להקלות במס והפרשות שונות. הנתונים המספריים בהמשך מתייחסים לשנת 2026, נכון ל־10 בנובמבר 2026.

מה מפחיתים מהשכר ומה משלם המעסיק בנפרד

מס הכנסה מחושב במדרגות: כל חלק מההכנסה ממוסה בשיעור המתאים לו. מעבר למדרגה גבוהה יותר אינו מחיל את השיעור החדש על כל המשכורת. לאחר חישוב המס מפחיתים זיכויים שמגיעים לעובד.

בשנת 2026 ערך נקודת זיכוי הוא 242 ש״ח לחודש, ולתושב ישראל מגיעות בסיס 2.25 נקודות, לפי אתר כל זכות. הזכאות האישית משפיעה על המס שנותר לתשלום, ולכן השכר לבדו אינו מספיק לחישוב הנטו. אפשר להיעזר בהסבר על חישוב נקודות זיכוי. מדרגות המס וערך הנקודה מפורטים בלוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026.

ביטוח לאומי וביטוח בריאות מנוכים בנפרד ממס הכנסה. הטבלה מציגה את חלק העובד לתושב ישראל שמלאו לו 18 וטרם הגיע לגיל הפרישה, שאינו בעל שליטה בחברת מעטים. לקבוצות עובדים אחרות עשויים לחול שיעורים שונים, כמפורט בטבלת הביטוח הלאומי. סף ההכנסה לשיעור המופחת בשנת 2026 הוא 7,703 ש״ח לחודש, והשכר המרבי שעליו משלמים הוא 51,910 ש״ח לחודש.

הפרשות לחיסכון וניכויים נוספים כוללים את חלק העובד בפנסיה, ולעיתים גם קרן השתלמות או החזר הלוואה דרך התלוש. חלק המעסיק בפנסיה ובפיצויים הוא תשלום שלו לחיסכון; אין להפחית אותו פעם נוספת מהברוטו של העובד. בהשוואת הצעות עבודה, בקשו לדעת גם מהו השכר שעליו מחושבות ההפרשות.

מדרגות מס ההכנסה לחודש בשנת 2026

מדרגות המס לשנת 2026 על הכנסה מיגיעה אישית, בחישוב חודשי, לפי אתר כל זכות ולוח הניכויים של רשות המסים:

• עד 7,010 ש״ח: 10%.
• מ־7,011 ועד 10,060 ש״ח: 14%.
• מ־10,061 ועד 19,000 ש״ח: 20%.
• מ־19,001 ועד 25,100 ש״ח: 31%.
• מ־25,101 ועד 46,690 ש״ח: 35%.
• מ־46,691 ועד 60,130 ש״ח: 47%.
• מעל 60,130 ש״ח: 50%.

הסכומים השנתיים המקבילים הם 84,120, 120,720, 228,000, 301,200, 560,280 ו־721,560 ש״ח. הסכום האחרון הוא תחילת המדרגה של 50%. פירוט נוסף על המדרגות והחישוב נמצא במדריך מדרגות המס 2026, והרקע למס לשכירים במדריך מס ההכנסה לשכירים.

המדרגות משפיעות על העובד רק על החלק של השכר שנמצא בכל מדרגה. עובד עם ברוטו של 12,000 ש״ח, למשל, משלם 10% על 7,010 הראשונים, 14% על 3,050 הבאים ו־20% על 1,940 הנותרים, לפני הפחתת נקודות הזיכוי.

דוגמה: כמה נטו נשאר מ־10,000 ש״ח ברוטו

להמחשה בלבד, ניקח עובד תושב ישראל לפני גיל הפרישה, שאינו בעל שליטה, עם שכר קבוע של 10,000 ש״ח לחודש לאורך השנה. נניח שבחישוב שלו נכללות 2.25 נקודות זיכוי, שכל השכר מבוטח לפנסיה ושחלקו בהפקדה הוא 6%. אין בדוגמה הכנסה נוספת, הטבות בשווי כסף, קרן השתלמות או ניכויים אחרים.

• מס לפני זיכויים: 7,010 ש״ח כפול 10%, ועוד 2,990 ש״ח כפול 14%, יחד 1,119.60 ש״ח.
• נקודות זיכוי: 2.25 כפול 242 ש״ח, הפחתה של 544.50 ש״ח.
• חלק העובד בפנסיה: 6% מתוך 10,000 ש״ח, כלומר 600 ש״ח. ההפקדה מזכה בזיכוי מס של 35%, כלומר 210 ש״ח.
• מס הכנסה לאחר הזיכויים: 1,119.60 פחות 544.50 ופחות 210, כלומר 365.10 ש״ח.
• ביטוח לאומי ובריאות: 7,703 ש״ח כפול 4.27%, ועוד 2,297 ש״ח כפול 12.17%, כ־608.46 ש״ח.

התוצאה: 10,000 פחות 365.10, פחות 608.46 ופחות 600, כ־8,426 ש״ח נטו. ייתכנו הפרשי עיגול בתלוש.

החישוב מבוסס על לוח הניכויים לשנת 2026 ועל שיעורי הביטוח הלאומי שבטבלה. לפי אתר כל זכות, עובד שכיר זכאי לזיכוי של 35% מהסכום שהפריש משכרו לביטוח פנסיוני, עד תקרה שנתית. זו דוגמה עם הנחות מוגדרות, ולכן אין להחיל את התוצאה על כל מי שמרוויח אותו ברוטו.

למה הנטו בתלוש עשוי להיות שונה מהחישוב

מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי. בונוס, שינוי בשכר או תקופה ללא עבודה יכולים להשפיע על החישוב המצטבר ועל הניכוי בחודש מסוים. הכפלת משכורת חודשית חריגה במספר חודשי השנה עלולה להטעות. הרקע לחישוב השנתי מוסבר באתר כל זכות.

גם הסכומים שעליהם מבוססים הניכויים עשויים להיות שונים זה מזה. בתלוש יכולים להופיע שכר לתשלום, הכנסה חייבת במס ושכר מבוטח לפנסיה. בחישוב הנטו צריך להשתמש בבסיס המתאים לכל ניכוי; חיבור כל הסכומים שמופיעים בתלוש עלול לכלול גם רכיבים שאינם תשלום מזומן לעובד, כמו שווי של הטבות.

בחלק מהתלושים מופיע הבדל בין הנטו לאחר ניכויי החובה לבין הסכום שמועבר לבנק, בעקבות ניכויים נוספים כמו החזר הלוואה. לכן בדקו איזה סכום נרשם בשורת התשלום לבנק. הסבר על תלוש ועל טופס 106 שמסכם את השנה נמצא במדריך טופס 106.

איך לבדוק פער בלתי צפוי בתלוש

השוו את התלוש הנוכחי לתלוש מחודש רגיל. התחילו ברכיבי השכר: האם השתנו שעות העבודה, התוספות או התשלום החד־פעמי? לאחר מכן מצאו איזה ניכוי השתנה. כך תוכלו לפנות לחשבות השכר עם שורה וסכום מסוימים.

אם השינוי הוא במס הכנסה, בדקו שהפרטים שמסרתם למעסיק מעודכנים ושנקודות הזיכוי בתלוש מתאימות להם. המאמר על מילוי טופס 101 מסביר את תפקיד הטופס בחישוב המס.

אם הפער נוגע לפנסיה או לקרן השתלמות, בקשו פירוט של השכר שעליו חושבה ההפקדה ושל שיעור חלק העובד. אם מדובר בהחזר הלוואה או בניכוי אחר, בקשו את פירוט החיוב. בהצעת עבודה חדשה, בקשו הדמיית תלוש לפי הנתונים האישיים שלכם לפני שאתם בונים על סכום נטו מסוים. מי שמתכנן את ההכנסה נטו לקראת הפרישה יכול לקרוא על בניית תקציב ליציאה לפנסיה.