טופס 135: למי הוא מתאים ואיך מבקשים החזר מס

טופס 135 הוא דוח מקוצר לבקשת החזר מס

טופס 135 מיועד ליחידים שאינם חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה ומבקשים החזר על מס ששולם ביתר. המסלול הזה עשוי להתאים לשכירים ולגמלאים, אחרי שבודקים אילו הכנסות היו להם ואם הם חייבים בדיווח. הגשת הבקשה לא מבטיחה החזר. רשות המסים בודקת את הנתונים ומחשבת מחדש את המס של השנה.

הבקשה נשענת על סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. לפי הסעיף, אפשר לבקש החזר על מס ששולם ביתר בשנת מס מסוימת עד שש שנים מתום אותה שנה. לכן כל שנה שעוברת מוציאה שנת מס אחת מחלון הזמן.

נכון ל־6 בנובמבר 2026, אפשר להגיש בקשות עבור שנות המס 2020–2025. המועד האחרון לבקשה עבור שנת 2020 הוא 31 בדצמבר 2026, לפי דף השירות של רשות המסים. לפי אותו עיקרון, את שנת 2021 אפשר לבקש עד 31 בדצמבר 2027.

את הבקשה מגישים רק אחרי ששנת המס הסתיימה. לפי כל זכות, אם המעסיק חישב את המס בטעות, למשל כשלא הביא בחשבון הקלה שמגיעה לעובד, אפשר לתקן את החישוב דרך המעסיק כל עוד שנת המס לא הסתיימה, בלי להגיש בקשה. אחרי סוף השנה התיקון נעשה בבקשה להחזר מס. להסבר מפורט על בדיקת הזכאות ראו את המאמר על החזר מס לשכירים.

באילו מצבים שכירים בודקים הגשת טופס 135

מס הכנסה של שכירים מנוכה מהמשכורת בכל חודש, לפי הנתונים שהמעסיק מכיר. כשהנתונים האלה חלקיים, סכום המס שנוכה במהלך השנה יכול להיות גבוה מהמס שהיה צריך לשלם לפי החישוב השנתי. ההפרש הזה הוא ההחזר שמבקשים. את ההפרש אפשר לבדוק מראש במחשבון החזר מס עם דוגמה לחישוב.

אלה כמה מצבים שבהם כדאי לבדוק את החישוב השנתי:

• עבודה בחלק מהשנה או מעבר בין מעסיקים. כל מעסיק מנכה מס לפי מה שידוע לו, וייתכן שחלק מההקלות לא נוצלו במלואן במשך השנה.
• נקודות זיכוי שלא נדרשו בטופס 101. למשל נקודות זיכוי בעד ילדים, ובהן נקודות זיכוי בעד ילד עם לקות למידה. אפשר להעריך את ההשפעה בעזרת מחשבון נקודות זיכוי.
• תרומות למוסדות מוכרים. תרומות כאלה מקנות זיכוי ממס לפי סעיף 46, בתנאים שנקבעו לכך.
• מגורים ביישוב שמזכה בהטבה. לפי כל זכות, תושבים של יישובים מסוימים זכאים לזיכוי ממס הכנסה לתושבי הפריפריה.
• חופשת לידה. כל זכות מקדישה עמוד נפרד להחזר מס הכנסה לאישה אחרי חופשת לידה, כי בשנה כזו ההכנסה מהעבודה וההכנסה מביטוח לאומי מתחלקות בין כמה משלמים.
• הפקדות לקופות גמל ולביטוח חיים. הוראות הטופס מבקשות לצרף אישורים על הפקדות כאלה כשמבקשים בעדן הקלה.

נניח שעבדתם אצל מעסיק אחד עד יוני, ואז התחלתם לעבוד אצל מעסיק אחר בלי לעדכן אותו בהכנסה הקודמת. כל אחד מהמעסיקים ניכה מס לפי החודשים שלו בלבד. רק בחישוב השנתי מתברר כמה מס היה צריך לשלם על כל הכנסות השנה, ואם נוכה יותר מזה.

מתי טופס 135 אינו מתאים

בהוראות טופס 135 לשנת 2025 נכתב שהוא אינו מיועד, בין היתר, לבעלי הכנסות מעסק או מחו״ל, לבעלי שליטה בחברה, לבעלי עסק זעיר, לחברי קיבוץ ולבעלי הכנסות מנאמנות. גם מי שביקשו פריסת פיצויים לפי סעיף 8(ג), או שהיה להם שבח חייב או רווח הון שאינו מניירות ערך סחירים, מופנים לטופס 1301, הדוח השנתי המלא.

לכן גם אם רוב ההכנסה שלכם מגיעה ממשכורת, הכנסה נוספת אחת יכולה לשנות את מסלול הדיווח. בדקו את ההחרגות בטופס הרשמי ובהוראות לשנת 2025 לפני שאתם מתחילים למלא.

לכל שנת מס יש טופס משלה. לפי כל זכות, ממלאים את טופס 135 של השנה שעבורה מבקשים את ההחזר, וטפסים של שנים קודמות זמינים להורדה באתר רשות המסים. אם אתם מבקשים החזר עבור כמה שנים, מגישים בקשה נפרדת לכל שנה, עם האישורים של אותה שנה.

אילו נתונים ומסמכים מצרפים לטופס 135

הדוח כולל את ההכנסות, את המס שנוכה ואת ההקלות שאתם מבקשים, לצד פרטים אישיים ופרטי חשבון בנק. אם אתם נשואים, ממלאים בטופס גם את ההכנסות והפרטים של בן או בת הזוג.

לפי הוראות הטופס, אלה המסמכים העיקריים:

• אישורי הכנסה מכל המקורות. טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, ואישורים ממשלמים נוספים לפי העניין. הסבר על אישור השכר השנתי מופיע במאמר על טופס 106.
• אישורים מביטוח לאומי. על תקבולים כמו דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים, לפי מה שקיבלתם באותה שנה.
• אישורים על הפקדות. לקופות גמל ולביטוח חיים, כשמבקשים בעדן הקלה.
• מסמכים שתומכים בהקלות המבוקשות. למשל קבלות על תרומות או אסמכתאות לנקודות זיכוי.
• העתק טופס 161. כשהייתה פרישה מעבודה.
• אימות פרטי חשבון הבנק. צילום צ׳ק או אישור ניהול חשבון, כי ההחזר מועבר ישירות לחשבון.

כשמדווחים על תקבולים מביטוח לאומי, מבחינים בין סכומים שכבר נכללו בטופס 106 לבין סכומים שלא נכללו בו. כך הכנסה אחת לא נרשמת פעמיים. הקפידו גם לרשום כל הכנסה תחת בן הזוג הנכון, כי רישום שגוי עלול לעכב את הטיפול בבקשה.

איך מגישים את הבקשה ומה בודקים לפני השליחה

לפי דף השירות של רשות המסים, החל משנת המס 2019 אפשר להגיש בקשה מקוונת מלאה, כולל צירוף מסמכים, בלי להדפיס אותם ולהביא אותם למשרד. לפי כל זכות, אפשר גם להגיש את הטופס והמסמכים בלשכת פקיד השומה שאליה אתם משתייכים או לשלוח אותם בדואר, בלי להגיע באופן אישי.

רשות המסים לא גובה תשלום על הגשת הבקשה (נכון לנובמבר 2026). אם אתם נעזרים במייצג, כמו רואה חשבון או יועץ מס, התשלום לו נקבע בהסכם ביניכם. אם אתם שולחים מסמכים בדואר או מגישים אותם במשרד, שמרו עותק של כל מה שהגשתם.

לפני השליחה השוו כל נתון לאישור המקורי ובדקו שלא חסר מקור הכנסה. הטופס כולל הצהרה על כך שהדיווח נכון ומלא, והוראותיו מתייחסות גם לאפשרות שהחישוב יראה יתרת מס לתשלום. מי שהשמיט הכנסה עלול לגלות שההחזר שציפה לו קטן יותר, או שבכלל אין החזר.

רשימת בדיקה לפני ההגשה:

1. בחרתם את הטופס של שנת המס הנכונה.
2. צירפתם טופס 106 מכל מעסיק של אותה שנה.
3. צירפתם אישורים על תקבולים מביטוח לאומי ובדקתם אם הם כבר כלולים בטופס 106.
4. מילאתם את הכנסות בן או בת הזוג, אם אתם נשואים.
5. צירפתם אסמכתאות לכל הקלה או זיכוי שאתם מבקשים.
6. פרטי חשבון הבנק תואמים לצילום הצ׳ק או לאישור ניהול החשבון.
7. כל המסמכים קריאים ושמורים אצלכם יחד עם אישור ההגשה.

אחרי ההגשה שמרו את הדוח, את המסמכים ואת אישור ההגשה במקום אחד. כך תוכלו להשוות אליהם כל הודעה או דרישה להשלמת מסמכים שתקבלו מרשות המסים.