מדרגות מס 2026: הטבלה המעודכנת, מה השתנה ואיך מחשבים

מדרגות מס 2026: הטבלה לשכירים

מדרגות המס הן טווחי הכנסה, ולכל טווח יש שיעור מס משלו. כל שיעור חל רק על החלק בהכנסה שנמצא בתוך הטווח שלו, ולא על כל המשכורת. לכן מי שמשכורתו נכנסת למדרגה גבוהה יותר משלם את השיעור הגבוה רק על השקלים שמעל הגבול.

זו הטבלה לשנת המס 2026 להכנסה מיגיעה אישית (משכורת או עבודה כעצמאים) של יחיד תושב ישראל, לפי הסכומים שנקבעו בתיקון החוק שפורסם ברשומות במרץ 2026:

שיעור המס	הכנסה חודשית (₪)	הכנסה שנתית (₪)
10%	עד 7,010	עד 84,120
14%	7,011–10,060	84,121–120,720
20%	10,061–19,000	120,721–228,000
31%	19,001–25,100	228,001–301,200
35%	25,101–46,690	301,201–560,280
47%	מעל 46,690	מעל 560,280
מס יסף: 3% נוספים	מעל כ־60,130 (בממוצע)	מעל 721,560

על ההכנסה שמעל סף מס היסף השיעור השולי מגיע ל־50%: מדרגת ה־47% ועוד 3% מס יסף. נקודת זיכוי שווה ב־2026 ‏242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה.

רשות המסים הודיעה למעסיקים שלוח ניכויים מעודכן לשנת 2026 יפורסם באפריל. לפני שאתם מסתמכים על סכום מסוים בחישוב אישי, בדקו אותו גם מול הפרסום הרשמי באתר רשות המסים.

מה השתנה במדרגות המס ב־2026

השינוי נגע רק בשתי מדרגות באמצע הטבלה. מדרגת ה־20% הורחבה, ובמקום להסתיים ב־16,150 ₪ בחודש היא מסתיימת עכשיו ב־19,000 ₪. מדרגת ה־31% מתחילה ב־19,001 ₪ ונמשכת עד 25,100 ₪, במקום 22,440 ₪. מדרגת ה־35% מתחילה עכשיו ב־25,101 ₪.

הכנסה של 16,151 עד 19,000 ₪ בחודש: ממוסה ב־20% במקום 31%.
הכנסה של 22,441 עד 25,100 ₪ בחודש: ממוסה ב־31% במקום 35%.
המדרגות 10%, 14%, 35% ו־47%: הגבולות שלהן לא השתנו.

ועדת הכספים של הכנסת אישרה את הריווח, והחוק פורסם ברשומות ב־31 במרץ 2026. הוא חל רטרואקטיבית מ־1 בינואר 2026. לפי הערכות משרד האוצר שדווחו בתקשורת, העלות לקופת המדינה היא כ־4.5 מיליארד ₪ ב־2026 וכ־5.5 מיליארד ₪ בשנים הבאות. ההטבה המרבית לעובד מגיעה לכ־5,000 ₪ בשנה, והשינוי נוגע לכ־30% מהעובדים, בעיקר בעשירונים 8 עד 10.

במקביל נמשכת ההקפאה: עדכון המדרגות ונקודות הזיכוי לפי מדד המחירים הוקפא לשנים 2025 עד 2027. לכן המדרגות שלא הורחבו נשארו בסכומים שמבוססים על מדד ינואר 2024, אף שהמחירים עלו מאז.

איך מחשבים מס לפי מדרגות: דוגמה מספרית

החישוב נעשה בשלושה שלבים:

מחשבים את ההכנסה החייבת: המשכורת שחייבת במס, אחרי ניכויים ופטורים שחלים עליכם.
מחלקים אותה בין המדרגות: מכפילים כל חלק בשיעור של המדרגה שלו ומחברים.
מפחיתים את נקודות הזיכוי: מספר הנקודות כפול 242 ₪ בחודש.

דוגמה 1: הכנסה חייבת של 15,000 ₪ בחודש

נניח שכיר עם 2.25 נקודות זיכוי והכנסה חייבת של 15,000 ₪ בחודש:

7,010 ₪ ב־10% = 701 ₪
3,050 ₪ (מ־7,011 עד 10,060) ב־14% = 427 ₪
4,940 ₪ (מ־10,061 עד 15,000) ב־20% = 988 ₪

המס לפני זיכויים יוצא 2,116 ₪. אחרי הפחתה של 2.25 נקודות (544.5 ₪) נשאר מס של כ־1,572 ₪ בחודש, כ־10.5% מההכנסה החייבת. כלומר גם מי שנמצא במדרגת ה־20% משלם בפועל שיעור ממוצע נמוך בהרבה. ההכנסה בדוגמה הזו לא מגיעה לטווח שהורחב, ולכן המס עליה לא השתנה ב־2026.

דוגמה 2: הכנסה חייבת של 24,000 ₪ בחודש

701 ₪ על המדרגה הראשונה ו־427 ₪ על השנייה
8,940 ₪ (מ־10,061 עד 19,000) ב־20% = 1,788 ₪
5,000 ₪ (מ־19,001 עד 24,000) ב־31% = 1,550 ₪

המס לפני זיכויים יוצא 4,466 ₪, ואחרי 2.25 נקודות זיכוי כ־3,922 ₪. לפי מדרגות 2025 המס לפני זיכויים על אותה הכנסה היה 4,842 ₪, כך שהריווח חוסך בדוגמה הזו כ־376 ₪ בחודש. מי שמשתכר 25,100 ₪ ומעלה מקבל את ההטבה המרבית: כ־314 ₪ על המדרגה הראשונה שהורחבה ועוד כ־106 ₪ על השנייה, יחד כ־420 ₪ בחודש, כלומר כ־5,000 ₪ בשנה.

נקודות זיכוי: מה מוריד את המס בפועל

המדרגות קובעות את המס הגולמי, ונקודות הזיכוי קובעות כמה ממנו תשלמו בפועל. כל נקודה מפחיתה 242 ₪ מהמס החודשי ב־2026. אם המס הגולמי נמוך מסך נקודות הזיכוי, לא משלמים מס הכנסה בכלל, אבל ההפרש לא מוחזר בכסף. את ההפחתה לפי מספר הנקודות שלכם אפשר לחשב במחשבון נקודות הזיכוי.

תושב ישראל: מקבל בסיס של 2.25 נקודות.
תושבת ישראל: מקבלת 2.75 נקודות, חצי נקודה יותר.
נקודות נוספות: ניתנות בין השאר בעד ילדים, לעולים חדשים ולתושבים חוזרים, לבעלי תואר אקדמי או תעודת מקצוע שסיימו את לימודיהם, ולמשתחררים משירות צבאי או משירות לאומי.

המעסיק יודע על הנקודות שמגיעות לכם רק לפי מה שהצהרתם. ההצהרה נעשית בטופס 101, שממלאים בתחילת כל שנה ובכל פעם שמתחילים עבודה חדשה. נקודה שלא הצהרתם עליה מייקרת את המס שנוכה מכם, ואפשר לקבל אותה בחזרה בבקשה להחזר מס, עד שש שנים אחורה.

למי השינוי רלוונטי ולמי פחות

הריווח של 2026 משפיע רק על מי שההכנסה החייבת החודשית שלו עולה על 16,150 ₪. מי שמרוויח פחות לא ירגיש שינוי בשיעור המס, כי המדרגות הנמוכות לא זזו. לפי הנתונים שדווחו בדיוני הוועדה, יותר ממחצית האוכלוסייה לא משלמת מס הכנסה בכלל בזכות נקודות זיכוי והטבות אחרות, ושלושת העשירונים העליונים משלמים יותר מ־90% ממס ההכנסה.

הכנסה חייבת חודשית	השפעת הריווח
עד 16,150 ₪	אין שינוי
16,151–19,000 ₪	חיסכון של 11 אגורות על כל שקל בטווח
19,001–22,440 ₪	חיסכון קבוע של כ־314 ₪ בחודש
22,441–25,100 ₪	כ־314 ₪, ועוד 4 אגורות על כל שקל בטווח
מעל 25,100 ₪	חיסכון קבוע של כ־420 ₪ בחודש

הסכומים בטבלה הם חישוב שלנו לפי הפער בין מדרגות 2025 למדרגות 2026, לפני השפעות אחרות. אצל כל עובד הנטו יכול להשתנות גם בגלל נקודות זיכוי, הפקדות לפנסיה, הטבות במס ומשכורת מכמה מקומות עבודה. ההסבר על כל רכיבי החישוב בתלוש נמצא במדריך שלנו למס הכנסה לשכירים ב־2026.

טעויות נפוצות בהבנת מדרגות המס

"עליתי מדרגה, אז אשתכר פחות נטו": זה לא קורה. השיעור הגבוה חל רק על החלק שמעל הגבול, ולכן תוספת שכר תמיד מגדילה את הנטו, גם אם בסכום קטן מהתוספת עצמה.
לבלבל בין שיעור שולי לשיעור ממוצע: המדרגה העליונה שלכם היא המס על השקל האחרון. המס הממוצע על כל המשכורת נמוך ממנה, כמו בדוגמאות למעלה.
לחשב לפי ברוטו: המדרגות חלות על ההכנסה החייבת. יש רכיבי שכר שלא חייבים במס, ויש הפקדות שמזכות בזיכוי או בניכוי.
לשכוח שביטוח לאומי ומס בריאות נפרדים: הם מנוכים לפי טבלה אחרת של המוסד לביטוח לאומי, ולא נכללים במדרגות מס ההכנסה.
להחיל את המדרגות על כל הכנסה: רווח הון, דיבידנד וריבית ממוסים בדרך כלל בשיעורים נפרדים, ולא לפי טבלת המדרגות של הכנסה מעבודה.
שתי עבודות בלי תיאום מס: המדרגות ונקודות הזיכוי חלות על סך ההכנסה מכל המעסיקים. בלי תיאום מס כל מעסיק מנכה בנפרד, ועלול להיווצר ניכוי ביתר שיוחזר רק בבקשה להחזר מס.

איך לוודא שהמדרגות החדשות הגיעו לתלוש

החוק פורסם ב־31 במרץ 2026, ולכן בתלושים הראשונים של השנה נוכה מס לפי המדרגות הישנות. לפי הנחיית רשות המסים, מעסיקים שניכו מס ביתר מתחילת השנה מחזירים אותו לעובדים בתשלום השכר הקרוב, ומקזזים את הסכום מול רשות המסים. כך בודקים:

מוציאים את התלוש הראשון ששולם אחרי סוף מרץ 2026 ומחפשים בו החזר או זיכוי במס הכנסה, או ניכוי מס נמוך מהרגיל באותו חודש.
משווים את המס החודשי לפני השינוי ואחריו, בחודשים שבהם המשכורת דומה. אם ההכנסה החייבת שלכם מעל 16,150 ₪, המס אמור לרדת.
בודקים את נקודות הזיכוי בתלוש ומוודאים שהן תואמות את טופס 101.
אם לא רואים שינוי, פונים קודם למחלקת השכר. אם משהו נשאר לא מתוקן עד סוף השנה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס לשנת 2026 אחרי שהיא נגמרת, על סמך טופס 106 שהמעסיק מוציא.

המספרים במאמר הם לשנת המס 2026 בלבד. ההקפאה חלה עד 2027, והגבולות לכל שנה נקבעים לפי החקיקה שבתוקף באותה שנה, לכן כדאי לבדוק את פרסומי רשות המסים לקראת ינואר.

שאלות נפוצות

מה מדרגת המס הראשונה ב־2026?

10% על הכנסה חייבת של עד 7,010 ₪ בחודש (84,120 ₪ בשנה). הגבול הזה לא השתנה ב־2026 בגלל הקפאת העדכון לפי המדד.

מאיזה סכום משלמים מס יסף ב־2026?

מס יסף של 3% חל על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪, כ־60,130 ₪ בחודש בממוצע. הוא מחושב על ההכנסה מכל המקורות יחד, כולל רווחי הון.

האם ריווח מדרגות המס חל רטרואקטיבית?

כן. השינוי חל מ־1 בינואר 2026, ומעסיקים שניכו מס ביתר בחודשים שלפני פרסום החוק מחזירים אותו בתשלום השכר הקרוב. מי שלא קיבל את ההחזר בתלוש יכול לבקש אותו בבקשה להחזר מס.