איך ממלאים טופס 101 ומה קורה אם לא מגישים אותו

מה זה טופס 101 ולמה הוא משפיע על השכר נטו

טופס 101 הוא טופס של רשות המסים. שמו הרשמי הוא "כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על ידי המעביד". כל עובד שכיר ממלא אותו ומוסר אותו למעסיק, ופנסיונרים מוסרים אותו לגוף שמשלם להם את הקצבה.

בטופס אתם מצהירים על הפרטים שמשפיעים על המס: מצב משפחתי, ילדים, תושבות, הכנסות נוספות ומצבים שמזכים בהקלה, כמו סיום תואר אקדמי או שירות צבאי. לפי ההצהרה המעסיק מחשב כמה נקודות זיכוי והקלות לתת לכם, ומכאן כמה מס הכנסה ינוכה מכל משכורת. את שווי הנקודות בשקלים אפשר לבדוק במחשבון נקודות זיכוי להפחתה במס.

בשנת המס 2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ש"ח בחודש, שהם 2,904 ש"ח בשנה. שווי הנקודה הוקפא ולא עודכן לפי המדד. נניח שמגיעה לכם נקודה אחת שלא סימנתם בטופס, ושהמס שלכם גבוה מספיק כדי לנצל אותה. במקרה כזה ינוכו מהתלוש עד 242 ש"ח בחודש יותר מהנדרש.

לפני שממלאים את הטופס עוזר להבין איך מחושב המס עצמו. על כך אפשר לקרוא במדריך שלנו למס הכנסה לשכירים ב-2026.

מתי ממלאים טופס 101 ומתי צריך לעדכן אותו

ממלאים את הטופס בכמה מצבים, גם אחרי היום הראשון בעבודה:

מצב	מתי מגישים
עובד חדש	תוך שבוע מתחילת העבודה, או עד יום המשכורת הראשונה, המוקדם מביניהם
שנת מס חדשה	בתחילת כל שנת מס, בינואר, גם אם לא השתנה דבר
שינוי בפרטים	תוך שבוע מיום השינוי
התחלתם עבודה נוספת או קצבה	מעדכנים את הטופס אצל המעסיק הקיים, ומגישים טופס נפרד אצל המעסיק החדש

שינויים שמחייבים עדכון הם למשל נישואין או גירושין, לידת ילד, סיום לימודים במוסד להשכלה גבוהה, מעבר דירה, החלפת קופת חולים או התחלת עבודה במקום נוסף.

מעסיקים רבים עובדים עם טופס 101 דיגיטלי שממלאים באפליקציה או באתר. רשות המסים מאשרת מערכות להפקת טופס 101 אלקטרוני, ומעסיק שמשתמש במערכת מאושרת רשאי לקבל את הטופס בדרך הזו במקום טופס נייר.

ממה מורכב הטופס: החלקים העיקריים

מבנה הטופס יכול להשתנות מעט משנה לשנה, אבל החלקים המרכזיים קבועים:

פרטי המעסיק: שם, כתובת ומספר תיק ניכויים. את החלק הזה ממלא המעסיק.
פרטים אישיים: תעודת זהות, תאריך עלייה אם עליתם לישראל, מצב משפחתי, תושבות וקופת חולים.
ילדים: ילדים שטרם מלאו להם 19 בשנת המס. לגבי כל ילד מציינים אם הוא בחזקתכם ואם מתקבלת בגינו קצבת ילדים מביטוח לאומי.
פרטי ההכנסה ממעסיק זה: משכורת חודשית, משכורת נוספת, משרה חלקית, עבודה יומית או קצבה.
הכנסות אחרות: האם יש לכם הכנסה נוספת ממשכורת או מקצבה. בחלק הזה בוחרים גם אם לבקש את נקודות הזיכוי כנגד ההכנסה במקום הזה.
בן או בת זוג: האם יש לבן הזוג הכנסה.
שינויים במהלך השנה: עדכונים שקרו אחרי ההגשה הקודמת.
בקשה לפטור או לזיכוי מס: כאן מסמנים את הזכאויות, למשל תושבות ביישוב מזכה, עלייה, הורות יחידנית, שחרור משירות צבאי, סיום תואר אקדמי ותשלום מזונות.
בקשה לתיאום מס: למי שיש כמה מקורות הכנסה.
הצהרה וחתימה.

מצרפים צילום של תעודת הזהות עם הספח. אם ביקשתם הקלה, מצרפים גם מסמך שמוכיח אותה, למשל אישור על סיום תואר, תעודת שחרור או פסק דין למזונות. מסירת פרטים כוזבים או השמטת פרטים היא עבירה שדינה קנס או מאסר.

מה קורה אם לא ממלאים טופס 101 או טועים בו

עובד שלא מסר טופס 101 לא מקבל את נקודות הזיכוי שמגיעות לו, והמס מנוכה ממנו בשיעור המרבי לפי מדרגות המס. גם עובד ותיק שלא מסר טופס חדש בתחילת השנה עלול להיתקל בניכוי כזה.

שתי טעויות נפוצות עולות כסף:

לא מסמנים זכאות: למשל סיימתם תואר ולא ציינתם זאת, או שלא עדכנתם על ילד שנולד. התוצאה היא ניכוי מס גבוה מהנדרש.
מבקשים נקודות זיכוי אצל שני מעסיקים: אם סימנתם אצל שניהם שאין לכם הכנסה אחרת, תקבלו את הנקודות פעמיים, ובסוף השנה עלול להיווצר חוב מס.

כל עוד שנת המס לא הסתיימה, מגישים למעסיק טופס מעודכן והוא מתקן את חישוב המס במשכורות הבאות. אם השנה כבר נסגרה, אפשר להגיש לרשות המסים בקשה להחזר מס (טופס 135) על עד שש שנות מס אחורה. בשנת 2026, למשל, אפשר לבקש החזר על השנים 2020 עד 2025, והמועד האחרון לשנת 2020 הוא 31.12.2026. לכל שנה מגישים בקשה נפרדת. את נתוני השכר והמס של כל שנה אפשר למצוא בטופס 106 השנתי מהמעסיק.

שתי עבודות או עבודה וקצבה: טופס 101 ותיאום מס

כשיש לכם יותר ממקור הכנסה אחד, ממלאים טופס 101 נפרד אצל כל מעסיק. במקום שבו ההכנסה גבוהה יותר מסמנים בדרך כלל "משכורת חודשית" ומבקשים את נקודות הזיכוי. במקום השני מסמנים "משכורת נוספת". בלי תיאום מס, משכורת נוספת ממוסה בשיעור המרבי. את השיעורים בכל מדרגה אפשר לראות בטבלת מדרגות מס 2026.

יש שתי דרכים להוריד את הניכוי הזה:

תיאום מס דרך המעסיק: בחלק המתאים בטופס 101 ממלאים את פרטי ההכנסות האחרות ומצרפים תלושים. המעסיק יכול לערוך את התיאום בעצמו רק במצבים מוגדרים.
תיאום מס מקוון באתר רשות המסים: נרשמים ומזדהים באזור האישי, מדווחים על ההכנסות הצפויות ובוחרים את ההקלות. אחרי התיאום כל מעסיק מקבל אישור איזה שיעור מס לנכות.

תיאום מס נעשה לשנת המס הנוכחית. השירות המקוון לא פתוח לכולם: למשל מי שיש לו 9 מקורות הכנסה או יותר, וגמלאים שלא ערכו קיבוע זכויות. את התנאים המלאים כדאי לבדוק בעמוד השירות של רשות המסים.

נניח שאתם עובדים במשרה מלאה, ובערבים מלמדים כמה שעות בשבוע במקום אחר. את נקודות הזיכוי מבקשים במשרה המלאה. במשרה הנוספת מסמנים "משכורת נוספת" ועורכים תיאום מס, כדי שלא ינוכה ממנה המס המרבי אם ההכנסה הכוללת שלכם במדרגה נמוכה יותר.

פנסיונרים ועובדים צעירים: מה שונה אצלם

מקבלי קצבת פנסיה

פנסיונרים מגישים טופס 101 לגוף שמשלם את הקצבה, כמו קרן הפנסיה או חברת הביטוח, ולא למעסיק. מי שמקבל גם קצבה וגם משכורת מציין זאת בחלק של ההכנסות האחרות, ובדרך כלל יצטרך תיאום מס.

גם כאן, בלי טופס 101 או אישור תיאום מס, המס על הקצבה עלול להיות מנוכה בשיעור המרבי. כדאי לבדוק בכל שנה מול הגוף המשלם אם הוא מבקש טופס חדש.

עובדים צעירים וסטודנטים

גם עבודת קיץ או עבודה חלקית בזמן הלימודים מחייבת טופס 101. עובדים צעירים מצרפים לטופס גם אישור מרופא משפחה על כשירות לעבודה. מי שסיים תואר אקדמי זכאי לנקודות זיכוי לתקופה מוגבלת אחרי סיום הלימודים, ובשביל זה מצרפים לטופס אישור זכאות לתואר.

רשימת בדיקה לפני שחותמים על טופס 101

לפני ששולחים את הטופס למעסיק, עברו על הרשימה הזו:

מצב משפחתי ותושבות: ודאו שהם נכונים לשנת המס הנוכחית.
ילדים: רשמו את כל הילדים שטרם מלאו להם 19 בשנת המס, כולל ילד שנולד השנה, וסמנו מי בחזקתכם.
הכנסות אחרות: אם יש לכם עבודה נוספת או קצבה, ציינו זאת, ובקשו נקודות זיכוי רק במקום אחד.
זכאויות מיוחדות: עלייה, שחרור מצה"ל או משירות לאומי, סיום תואר, יישוב מזכה, מזונות. לכל אחת מצרפים מסמך.
צילום תעודת זהות עם ספח: מצרפים להגשה הראשונה, וספח מעודכן כשהפרטים משתנים.
חתימה ותאריך: בלי חתימה הטופס לא שלם, ובינתיים המס עלול להיות מנוכה בשיעור המרבי.
תלוש השכר הראשון: בדקו בתלוש שמופיע מספר נקודות הזיכוי שציפיתם לו. אם לא, פנו למחלקת השכר מיד, כדי שהתיקון ייכנס עוד באותה שנה.
תזכורת לינואר: קבעו לעצמכם תזכורת למלא טופס חדש בתחילת שנת המס הבאה.

בשאלות על מקרה ספציפי אפשר לפנות למוקד רשות המסים בטלפון ‎*4954‎, או ליועץ מס.

שאלות נפוצות

האם צריך למלא טופס 101 בכל שנה מחדש?

כן. מגישים טופס חדש בתחילת כל שנת מס, בינואר, גם אם לא השתנה שום פרט. בנוסף מעדכנים אותו תוך שבוע מכל שינוי, למשל לידה, נישואין או התחלת עבודה נוספת.

האם טופס 101 משפיע גם על ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות?

כן. המעסיק משתמש בפרטים שבטופס גם כדי לחשב את הניכויים לביטוח לאומי ולביטוח בריאות, ולא רק את מס ההכנסה.

איפה מקבלים את הטופס?

בדרך כלל המעסיק או הגוף המשלם את הקצבה שולח אותו, בנייר או במערכת דיגיטלית. אפשר גם להוריד את הטופס של השנה הנוכחית מעמוד השירות של רשות המסים באתר gov.il.