מתי מגיע החזר מס לשכירים
החזר מס לשכירים הוא החזרת מס הכנסה ששולם ביתר: משווים את המס שנוכה בפועל למס המגיע לאחר חישוב ההכנסות וההקלות הרלוונטיות לשנת המס. אם נוכה יותר מהנדרש, ההפרש עשוי להגיע לכם בחזרה. העיקרון מוסבר במדריך רשות המסים לשנת 2025.
נכון ל־4 בנובמבר 2026, אפשר להגיש בקשות עבור שנות המס 2020–2025. ההגשה צריכה להיות בתוך 6 שנים מתום שנת המס, ולכן הבקשה עבור 2020 צריכה להיות מוגשת עד 31 בדצמבר 2026, ועבור 2021 עד 31 בדצמבר 2027. המועדים מופיעים בדף השירות הרשמי להחזר מס.
החלפת עבודה או יציאה לחופשה ללא תשלום אינן מבטיחות החזר. הזכאות תלויה בתוצאה של החישוב השנתי המלא.
| המצב | המשמעות למסלול ההגשה |
|---|---|
| אין חובה להגיש דוח שנתי | טופס 135 עשוי להתאים לבקשת החזר |
| קיימת הכנסה מעסק | טופס 135 אינו מתאים לפי המדריך |
| קיימת הכנסה מחו״ל | טופס 135 אינו מתאים לפי המדריך |
| המגיש הוא בעל שליטה בחברה | נדרש מסלול הדוח המלא המפורט במדריך |
מקור: רשות המסים: מדריך לשנת המס 2025, ההסבר לטופס 135
אילו שינויים מצדיקים בדיקה
בדיקה יכולה להיות רלוונטית אם עבדתם רק בחלק מהשנה, היו לכם תקופות ללא שכר, או שהקלות מס המגיעות לכם לא הובאו בחשבון בתלוש. בכל מקרה ההכרעה נעשית לפי החישוב השנתי ולא לפי תלוש בודד. להבנת הפער בין השכר ברוטו לנטו אפשר לקרוא על ברוטו ונטו וניכויים בתלוש.
נניח שהפסקתם לעבוד באמצע השנה. כדי להבין אם נוצר עודף מס, צריך להביא בחשבון גם הכנסות אחרות שהתקבלו בהמשך, כגון דמי אבטלה, ואת המס שנוכה מהן. תלוש בודד אינו מציג את התמונה השנתית. אפשר להשוות בין המס שנוכה למס השנתי במחשבון החזר מס עם נתונים שנתיים.
אם החשד נוגע להקלה שלא עודכנה, אפשר להיעזר בהסבר על מחשבון נקודות זיכוי. בבדיקת שנים קודמות צריך להשתמש בכללים ובערכים של השנה הנבדקת.
למי מתאים טופס 135 ומתי נדרש מסלול אחר
טופס 135 הוא דוח מקוצר ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי ומבקשים החזר מס. היותכם שכירים אינו מספיק כדי לקבוע שזה הטופס המתאים: גם הכנסות נוספות והנסיבות האישיות משפיעות על מסלול הדיווח.
במדריך רשות המסים לשנת 2025 מפורטים מקרים שבהם הטופס אינו מתאים, ובהם הכנסה מעסק, הכנסה מחו״ל ובעלות שליטה בחברה. במקרים אלה נדרשת הגשת טופס 1301. לכן, אם לצד המשכורת יש פעילות נוספת, צריך לברר את מסלול הדיווח לפני ההגשה, לפי המדריך הרשמי.
את הטופס ממלאים בנפרד לכל שנת מס שעבורה מבקשים החזר.
אילו מסמכים מכינים לפני הבדיקה
מרכזים את אישורי ההכנסה מכל המעסיקים והמשלמים באותה שנה, ואת האישורים להקלות שמבקשים. טופס 106 מרכז נתוני שכר וניכויים; ההסבר על טופס 106 והשגת עותק יכול לעזור באיסוף החומר.
יש לצרף אסמכתאות לכל טענה להחזר או להטבת מס. הרשימה המלאה מופיעה בדף הבקשה של רשות המסים.
כשנעזרים בשירות בתשלום, בקשו פירוט כתוב של העבודה ושכר הטרחה. בלנטיה היא שירות ראיית חשבון וייעוץ מס של ברנדיני, הסוכנות שמפעילה את המגזין; אפשר לפנות לבירור התאמת השירות למקרה שלכם.
איך מגישים ומה בודקים לפני השליחה
אפשר להגיש בקשה מקוונת ולצרף מסמכים דרך מערכת רשות המסים. ההגשה אינה כרוכה בתשלום. אתר הרשות מציע גם סימולטור לחישוב מס, שמאפשר בדיקה ראשונית.
לפני השיגור בדקו ששנת המס נכונה, שכל ההכנסות נכללו ושצורף אישור חשבון בנק.
החישוב עשוי להראות גם יתרת מס לתשלום, כפי שמבהיר מדריך רשות המסים. לכן יש לבדוק את התמונה המלאה לפני שמגישים.
שמרו אישור הגשה ואת המסמכים שנשלחו. אם אושרה זכאות, ההחזר מועבר לחשבון הבנק שנמסר בבקשה.
